Čo je zákon o zahraničných korupčných praktikách?
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) je zákon prijatý v Spojených štátoch, ktorý poskytuje ustanovenia na zabránenie podnikateľom v uskutočňovaní platieb vo forme úplatkov úradníkom zahraničnej vlády s úmyslom zabezpečiť si obchod prostredníctvom týchto obchodov.
FCPA bola prijatá v roku 1977 a ďalej vyžaduje, aby subjekty viedli dostatočné účtovné knihy spolu so zárukou vnútorných kontrol. Takéto kontroly poskytnú primeranú záruku vykonania transakcie zákonným spôsobom, zhodnotenia majetku a účtovníctva vykonaného na základe povolenia od vedenia.
Účel
- Zákon nechce, aby verejne obchodované spoločnosti získavali alebo udržiavali akékoľvek podniky platením nelegálnych financií (tj úplatkov). Zamýšľa takýchto korporátnych hráčov získavať zmluvy iba na základe ich konkurenčného ducha a zásluh.
- Úplatky narúšajú spravodlivé ekonomické prostredie v krajine. Oprávnená šanca každého súťažiaceho nie je zaručená.
- Tento zákon sa stal uplatniteľným na všetky osoby v USA spolu s emitentmi cenných papierov, ktorí patria do zahraničia. V priebehu jedného roka od jeho prijatia v roku 1977 sa použiteľnosť ustanovení zákona rozšírila tak, aby sa vzťahovala aj na zahraničné firmy a ľudí, ktorí takéto platby uskutočňujú v rámci USA.
- Tento zákon ukladá spoločnostiam povinnosť viesť transparentné záznamy.
Zákon o požiadavkách na zahraničné korupčné praktiky
- Význam pojmu „zahraniční úradníci“ je v zákone o zahraničných korupčných praktikách široký. Obyvatelia krajiny sa za normálnych okolností prijímajú všetky právne akty. FCPA sa však vzťahuje aj na zahraničné firmy. Zákon považuje ministra financií za zahraničného činiteľa. Za zahraničných úradníkov považuje aj profesionálnych lekárov pracujúcich vo vládnej nemocnici. Zákon to nezastaví. Ďalej zahŕňa zamestnancov akejkoľvek medzinárodnej organizácie, ktorých je potrebné brať do úvahy v širšej definícii zahraničných úradníkov.
- Zákon neprihliada na závažnosť. Kvantum sumy teda nie je dôležité, ale úmysel úplatku sa považuje za dôležitý pre uplatniteľnosť zákona.
- Zákon vyžaduje, aby uvedené právnické osoby viedli transparentné účtovné knihy. Zákon ďalej nariaďuje uvedeným právnickým osobám pravidelné vykonávanie interného auditu. Mnoho spoločností teda na svojom konci zaisťuje súlad s náležitou starostlivosťou, aby poskytli záruku čestného jednania so zahraničnými úradníkmi. Mnoho spoločností má zavedený Program súladu s FCPA, ktorý sumarizuje všetky rokovania.
- Zákon jasne rozlišuje medzi tým, čo sa nazýva „úplatok“ a „uľahčenie“. Uľahčenie je tiež známe ako „platba mastnotou“. Vyplácajú sa mastné platby, aby sa úradníkovi umožnilo urýchliť plnenie jeho povinností.
- Zákon tiež zakazuje náhrady v súvislosti s propagáciou produktu.
- V prípade akvizície zahraničnej spoločnosti americkou spoločnosťou je uvedená americká spoločnosť zodpovedná za akýkoľvek priestupok spáchaný zahraničnou spoločnosťou pred týmto akvizíciou.
Ustanovenia zákona o korupčných praktikách
FCPA má dve hlavné ustanovenia -
# 1 - Protikorupcia
Toto ustanovenie poskytuje zákaz / zákaz vyplácania úplatkov zahraničným úradníkom vo forme peňazí alebo akejkoľvek peňažnej hodnoty alebo akejkoľvek inej hodnotnej hodnoty s úmyslom získať podnik alebo zachovať existujúci podnik.
# 2 - Poskytnutie súvisiace s účtovníctvom a kontrolami
Toto ustanovenie vyžaduje, aby si korporátni hráči udržiavali vhodné a adekvátne „knihy a záznamy“. Tieto slová boli definované v zákone s dostatočnou opatrnosťou. Toto ustanovenie ďalej vyžaduje, aby si korporátni hráči udržiavali vnútornú kontrolu nad finančnými záznamami.
Porušenie zákona o zahraničných korupčných praktikách
Porušenie zákona o zahraničných korupčných praktikách má vážne následky na osoby zapojené do vyplácania úplatkov alebo na akékoľvek iné ustanovenie zákona.
- Jednotlivcom zapojeným do prípadu môže byť za každé porušenie, ktoré má povahu protikorupčných ustanovení, uložený trest odňatia slobody až na 5 rokov. Takéto osoby môžu byť uväznené až na 20 rokov v prípade, že sa porušenie ukáže ako úmyselný čin. Ďalej je uvedená osoba za účasť na priestupku pokutovaná pokutou až do výšky 1 USD.
- Spoločnosti sú právnické osoby so závojom. Spoločnosti sú umelé osoby a nemôžu byť uväznené. Preto, aby bol trest v súlade s trestami uloženými jednotlivcom, sú spoločnosti uložené pokuty až do výšky 2 miliónov dolárov za každé porušenie.
- Každý akt môže určiť rastúce množstvo uložených trestov. FCPA má ustanovenie, ktoré uvádza, že uvedená pokuta sa môže zvýšiť až na 25 miliónov dolárov v prípade právnických osôb a až do 5 miliónov dolárov v prípade jednotlivcov zapojených do prípadu. Takéto pokuty môžu byť malé a vysoké pre právnické osoby prekvitajúce hotovostnými rezervami. V takejto situácii prichádza do úvahy zákon o alternatívnych pokutách, ktorý v prípade trestných pokút zdvojnásobuje pokutu. Dokazovanie úplatku ako trestného činu je však úlohou právnikov vlády.
- FCPA je taká prísna, že obmedzuje spoločnosti na platenie pokút za svojich vedúcich, zamestnancov, riaditeľov, agentov atď. Zákon teda vyžaduje, aby platili zo svojho vrecka. Ďalej sa jednotlivci, ako aj spoločnosti, ktoré preukázali vinu na základe tohto zákona, dajú vylúčiť z určitých výhod, ktoré sú bežne dostupné v rámci akejkoľvek vládnej schémy. Medzi tieto výhody môže patriť získanie vývozných licencií, účasť na federálnych programoch, pôsobenie v rámci rady pre právo cenných papierov atď.
- Porušenie podľa FCPA možno považovať za občianskoprávne alebo trestnoprávne konanie podľa zákona RICO (tj. Zákon o ovplyvňovaní a poškodzovaní vydieračov).
Uplatniteľnosť
Uplatniteľnosť potvrdzuje rozsah zákona pre rôzne osoby. Zákon o zahraničných korupčných praktikách sa uplatňuje takto:
- Pokiaľ ide o ustanovenia o úplatkoch, zákon sa vzťahuje na:
- Fyzické osoby, tj občania a obyvatelia Spojených štátov amerických.
- Spoločnosti, ktoré sú registrované v USA.
- Spoločnosti, ktoré majú hlavné miesto podnikania v USA.
- Spoločnosti, ktoré sú kótované na americkej burze cenných papierov.
- Zahraničná osoba, ktorá môže spôsobiť spáchanie takýchto aktivít ako povaha korupčnej platby.
- Pokiaľ ide o účtovné ustanovenia, zákon sa vzťahuje iba na právnické osoby, ktoré sú kótované na burze cenných papierov v USA.
