Rezerva na význam dane z príjmu
Rezerva na daň z príjmu je daň, ktorú spoločnosť očakáva zaplatiť v bežnom roku, a je vypočítaná vykonaním úprav čistého príjmu spoločnosti o dočasné a trvalé rozdiely, ktoré sa potom vynásobia príslušnou sadzbou dane.
Rezerva na výpočet dane z príjmu
Rezerva na daň z príjmu sa bude počítať z príjmu fyzickej osoby alebo spoločnosti pomocou nižšie uvedeného vzorca:
Rezerva na daň z príjmu Vzorec = Príjmy dosiahnuté pred zdanením * Platná sadzba dane
Príklad výpočtu rezervy na daň z príjmu
Nasleduje príklad na lepšie pochopenie pojmu.
Sro je spoločnosť, ktorá vyrába a predáva výrobky pre automobilový v prehľadoch na trhu tieto údaje za účtovný rok končiaci 31. decembra oka, 2018. Predpokladajme, že použiteľnú sadzby dane z príjmov na spoločnosť za rok uvažovaného je 30%. Vypočítať zisk pred zdanením za použitie danej vzorované a ustanovenia, ktoré majú byť vykonané na daň z príjmov za účtovný rok končiaci 31. decembra st, 2018.
- Tržby: 2 000 000 dolárov
- Náklady na predaj: 1 400 000 dolárov
- Administratívne náklady: 350 000 dolárov
- Distribučné náklady: 1 50 000 dolárov
- Úrokové náklady: 100 000 dolárov
- Príjem z prenájmu: 70 000 dolárov
Riešenie
Na jeho výpočet sa v prvom rade vypočíta zisk pred zdanením z uvedených podrobností.
Výkaz výpočtu zisku pred zdanením
- = 170000 dolárov + 100000 dolárov
- = 70000 dolárov
Z vyššie uvedeného výkazu výpočtu zisku pred zdanením je teda 70 000 dolárov zisk pred zdanením spoločnosti A ltd. za účtovný rok končiaci 31. decembra st, 2018.
Teraz bude výpočet rezervy na daň z príjmu nasledovný:
- = 70 000 dolárov * 30%
- Rezerva na daň z príjmu = 21 000 dolárov
Takto ustanovenia dane z príjmu za účtovné obdobie končiace 31. decembra of st, 2018, pre spoločnosť A Ltd je $ 21,000.
Výhody
Nasledujú rôzne výhody, ktoré s nimi súvisia -
- Je to rezerva, ktorú spoločnosť vytvára zo svojich ziskov bežných ziskov na účely splnenia svojej daňovej povinnosti, ktorá jej vznikne v budúcnosti. Medzi dátumom uskutočnenia daňovej rezervy spoločnosťou a dátumom platby však bude určitý časový odstup. Spoločnosť teda môže využiť časovú medzeru a v prechodnom období použila rezervu na daň ako zdroj krátkodobého financovania. Neznamená to pre spoločnosť žiadne dodatočné náklady a ani žiadne právne formality.
- Spoločnosť vytvára rezervu na daň z príjmu v dostatočnom časovom predstihu. Upozorní všetky zainteresované strany na daňovú povinnosť, ktorá spoločnosti v budúcnosti vznikne.
Nevýhody
Nevýhody, ktoré s nimi súvisia, sú:
- Je to pre spoločnosť zdroj financovania, ale iba krátkodobo, a podľa požiadaviek spoločnosti ho nemožno použiť na financovanie z dlhodobého hľadiska.
- Je možné, že spoločnosť niekedy vytvorí nadmernú rezervu na daň z príjmu, ktorá vedie k nedostatočnému použitiu finančných prostriedkov spoločnosti, pretože by spoločnosť mohla použiť finančné prostriedky v iných výrobných oblastiach.
Dôležité body týkajúce sa rezervy na daň z príjmu
Rôzne dôležité body, ktoré sa ich týkajú, sú nasledovné -
- Spoločnosť ho vytvára zo svojich súčasných ziskov, aby si splnila svoju daňovú povinnosť, ktorá jej v budúcnosti vznikne.
- Tvorí sa s prihliadnutím na sadzbu dane platnú pre spoločnosť za dané obdobie.
- Spoločnosť to robí úpravami rozdielov medzi stálym a dočasným rozdielom v čistom príjme spoločnosti za dané obdobie.
- Medzi dátumom vytvorenia rezervy na daň spoločnosťou a dátumom jej zaplatenia existuje určitá časová medzera. Spoločnosť ho preto môže použiť ako zdroj krátkodobého financovania v prechodnom období.
Záver
Rezerva na daň z príjmu sa vzťahuje na rezervu, ktorú spoločnosť tvorí z príjmu, ktorý dosiahla v posudzovanom období, podľa sadzby dane uplatniteľnej na spoločnosť. Spoločnosť robí toto ustanovenie úpravami rozdielu medzi trvalou a dočasnou povahou čistého príjmu spoločnosti za dané obdobie.
Pretože medzi dátumom vytvorenia rezervy na daň spoločnosťou a dátumom jej zaplatenia existuje určitá časová medzera, môže spoločnosť využiť túto časovú medzeru a použiť rezervu na daň ako zdroj krátkodobé financovanie v prechodnom období. Je to však pre spoločnosť zdroj financovania, ale iba krátkodobo, a podľa požiadaviek spoločnosti ho nemožno použiť na financovanie z dlhodobého hľadiska. Je tiež možné, že spoločnosť v niektorých prípadoch vytvorí nadmernú rezervu na daň z príjmu, čo môže viesť k nedostatočnému použitiu finančných prostriedkov spoločnosti.
