Využitie faktoringu Význam
Recourse je typ faktoringu, ktorý sa stane, keď účtovná jednotka musí predať faktúry klientovi (faktor) s podmienkou, že účtovná jednotka spätne odkúpi všetky faktúry, ktoré zostanú nevyzdvihnuté, to znamená, že pri postihovaní faktor (klient) nie je podstupovanie rizika z nevyzdvihnutých faktúr.
Jednoducho povedané, jedná sa o predaj pohľadávok na účet spoločnosťou faktorom so zľavou. Faktor zaplatí spoločnosti percento z pohľadávky a neskôr po inkasovaní celkovej sumy od dlžníka odovzdá spoločnosti zostatok (bez zľavy).
Príklad použitia faktoringu
Predpokladajme, že spoločnosť A predáva $ 100 v hodnote tovaru, ktoré má spoločnosť B 1. st máj, ktorý je splatiť 31. st máj. Teraz spoločnosť A pošle kópiu faktúry na factoringovej spoločnosti, ktorý posiela $ 80 do spoločnosti A. Dňa 31. st mája Factoring spoločnosť zbiera $ 100 od spoločnosti B a prenáša váhu (100-80-5 = 15) $ 15 až Company po vedení 5 dolárov ako factoringové poplatky.
Poďme sa dostať k podrobnostiam o dvoch hlavných typoch - rekurzný a neregresný faktoring.
V tomto prípade musí predávajúci vrátiť faktor v prípade, že dlžníci nezaplatia. Inými slovami, predávajúci preberá riziko akýchkoľvek nevyzdvihnutých faktúr. Recourse time je čas, za ktorý spoločnosť Factoring nechá faktúru otvorenú. Inými slovami, ak zákazník nezaplatí po uplynutí času na odvolanie, spoločnosť Factoring Company má možnosť vrátiť celú faktúru od predajcu.
Pozrime sa na príklad, aby sme pochopili tento pojem.
Spoločnosť A predá tovar v hodnote 1 000 dolárov spoločnosti B, ktorá spoločnosti A po 6 mesiacoch vráti peniaze. Spoločnosť A tiež pošle kópiu faktúry spoločnosti Factoring Company, ktorá v ten istý deň prevedie spoločnosti A 850 dolárov. Po šiestich mesiacoch spoločnosť Factoring zinkasuje 1 000 dolárov a po odpočítaní 10% provízie 100 dolárov vráti spoločnosti A zostatok vo výške 50 dolárov (1000 - 850 - 100 = 50).
Účtovné zápisy pre spoločnosť A by vyzerali takto.
Na druhej strane v prípade bezregresného faktoringu faktor absorbuje riziko neplatenia dlžníkmi. Pretože je to riskantnejšie, transakčné poplatky zaplatené faktoru sú vyššie ako pri regresnom faktoringu.
V prípade toho istého príkladu, ktorý je vysvetlený vyššie, ak predpokladáme, že honoráre za faktory budú 20% (sú zvyčajne oveľa vyššie z dôvodu vysokého rizika), budú účtovné zápisy spoločnosti A vyzerať takto.
Rozdiel medzi regresným a non-regresným faktoringom
| Parameter | Regresný faktoring | Non-Recourse Factoring | ||
| Riziko protistrany | Znáša predávajúci; | Znáša faktoringová spoločnosť; | ||
| Faktorové poplatky | Nízka | Vysoký | ||
| Preddavok | Vysoké, pretože riziko nesie predávajúci. | Nízka, pretože faktoringová spoločnosť musí niesť vysoké riziko. | ||
| Profil dlžníka / dlžníka | Kreditný profil musí byť vyhodnotený predajcom a je všeobecne ľahký, pretože predajca už má vzťah so svojím zákazníkom / dlžníkom. | Faktoringová spoločnosť robí veľmi podrobné due diligence pred odsúhlasením factoringu pohľadávok. |
Výhody
- Je to veľmi ľahký spôsob, ako rozšíriť peniaze na pohľadávky z účtu a vytvárať hotovostné toky.
- Taktiež prenáša ťažkosti s platbami od dlžníkov na tretiu stranu, aby sa predávajúci mohol sústrediť na svoje hlavné obchodné aktivity.
- Pre predajcu je to oveľa lacnejšie, pretože poplatky za faktor sú nízke.
- Pretože riziko nenesie tento faktor, je na trhu ľahko k dispozícii regresný faktoring a je schválený rýchlejšie.
Nevýhody
- Pretože celé riziko neplnenia nesie predávajúci, musí predávajúci vykonať náležitú starostlivosť o úverový profil zákazníka.
- Ak zákazník nesplatí veľkú sumu, môže to vážne ovplyvniť financie predajcu.
Záver
Pred rozhodnutím o tom, aký typ factoringu zvoliť, by spoločnosti mali závisieť od dvoch hlavných faktorov. Po prvé, ak je výška pohľadávky na účte nízka, môže si predávajúci dovoliť podstúpiť riziko nezaplatenia a rozhodnúť sa pre regresný faktoring. Ak má predávajúci so zákazníkom dobrý vzťah a je si istý svojimi schopnosťami splácať dlh, uprednostňuje sa regresný faktoring. Nakoniec je veľmi dôležité jasne definovať a pochopiť podmienky faktoringovej dohody. Aj v prípade bezregresného faktoringu by Factoringová spoločnosť mohla súhlasiť s platbou, iba ak zákazník vyhlásil bankrot, a nie v prípade, že zákazník neplatí alebo utiekol s peniazmi.
