Klasifikovaná súvaha je typ súvahy, v ktorej sa prezentujú všetky súvahové účty po ich rozdelení do rôznych malých kategórií, čo uľahčuje používateľovi súvahy jasné porozumenie usporiadaním účtov do formátu, ktorý je viac čitateľné.
Čo je klasifikovaná súvaha?
Klasifikovaná súvaha je finančný dokument, ktorý nielen podkategóriuje aktíva, pasíva a vlastné imanie, ale predstavuje aj zmysluplnú klasifikáciu v rámci týchto širokých kategórií. Jednoducho povedané, predstavuje používateľovi finančný stav firmy v čitateľnejšom formáte. Je to o krok vpred pred súvahou, čo nie je nič iné ako spôsob vyjadrenia ocenenia aktív a pasív.
- Keď spoločnosť zverejní klasifikovanú súvahu, uvedie nielen ocenenie svojich aktív, ale aj to, ako boli tieto súčasné ocenenia vypočítané. Ako sa hovorí, účtovníctvo je viac vedy ako matematiky; môže existovať niekoľko spôsobov nahlásenia majetku.
- Niektoré aktíva sa oceňujú historickou alebo účtovnou hodnotou, ako napríklad pozemky a stroje, a niektoré majú zložitejší spôsob výpočtov, ako je goodwill a značka.
- Klasifikovaná súvaha zaručuje, že všetky tieto výpočty sú čitateľovi správne oznámené. Aj keď pre tieto klasifikácie ako implicitné odvetvové praktiky neexistujú žiadne stanovené pravidlá, väčšina podnikateľov uprednostňuje vykazovanie aktív a pasív na základe časového horizontu.
Vzorový formát klasifikovanej súvahy
Nasledujúca tabuľka zobrazuje vzorový formát klasifikovanej súvahy pre odevnú firmu.
Ako je uvedené vyššie, v príklade klasifikovanej súvahy existuje správna klasifikácia, ktorá pomáha čitateľovi identifikovať nielen aktíva alebo pasíva, ale aj ich druh. Zlepšuje nielen čitateľnosť, ale ponecháva iba málo na interpretáciu, zdôrazňuje transparentnosť a jasnosť stratégie riadenia.
Vzorový formát klasifikovaného aktíva súvahy
Formát na strane aktív klasifikovanej súvahy možno rozdeliť do troch hlavných kategórií.
# 1 - Krátkodobé aktíva
zdroj: Starbucks SEC Filings
Jedná sa o aktíva, ktoré sa majú spotrebovať alebo predať za hotovosť v rámci prevádzkového cyklu podniku alebo v aktuálnom fiškálnom roku. Vyžadujú sa predovšetkým na financovanie každodenných činností alebo hlavnej činnosti firmy. Dôležitou charakteristikou je, že ich možno ľahko likvidovať za účelom generovania hotovosti, čo pomáha podniku pri plnení krátkodobých likvidných kríz. Aj keď sa v jednotlivých odvetviach líšia, niekoľkými bežnými príkladmi môžu byť hotovosť, peňažné ekvivalenty, zásoby, pohľadávky atď.
# 2 - Stále aktíva
Fixné aktíva sú tie dlhodobé aktíva, ktoré sa nepoužívajú iba v bežnom fiškálnom roku, ale aj mnoho rokov po ňom. Sú to hlavne jednorazové strategické investície, ktoré sú potrebné na dlhodobú výživu podniku. Pre odvetvie IT služieb budú fixnými aktívami desktopy, notebooky, pozemky atď., Ale pre výrobnú firmu to môžu byť stroje a zariadenia. Podstatnou vlastnosťou investičného majetku je, že sa vykazuje v jeho účtovnej hodnote a zvyčajne sa časom odpisuje.
# 3 - Ostatné aktíva
Treťou kategóriou je zoznam nehmotného majetku, ktorý firma získala v priebehu určitého času. Patria sem dobrá vôľa, obchodná značka, patenty, autorské práva, ochranné známky atď. Majú viacdobú životnosť. Podstatnou vlastnosťou nehmotného majetku, ktorá ho odlišuje od investičného majetku, je to, že sa bežne neodpisuje časom. Najčastejšie ich hodnota rastie, keď firma rastie a trávi viac času v priemysle.
Vzorový formát záväzkov klasifikovanej súvahy
Formát strany klasifikovaných súvah možno rozdeliť do troch hlavných kategórií.
# 1 - Krátkodobé záväzky
Predpokladá sa, že obežné pasíva ako obežné aktíva majú životnosť súčasného fiškálneho roka alebo súčasného prevádzkového cyklu. Ide hlavne o krátky dlh, ktorého splatenie sa očakáva pomocou obežných aktív alebo vytvorením nového krátkodobého záväzku. Kritickým bodom je, že musia byť vyrovnané rýchlo a nie sú uchované pre neskoršie platby. Medzi príklady krátkodobých záväzkov patria záväzky, časovo rozlíšené záväzky, súčasná časť dlhodobého dlhu (CPLTD), výnosy budúcich období atď.
# 2 - Dlhodobé záväzky
Dlhodobý záväzok je záväzok, ktorý sa má splatiť v budúcnosti, pravdepodobne po ukončení prevádzkového cyklu alebo súčasného fiškálneho roka. Sú ako dlhodobý dlh, kde platby môžu trvať 5, 10 alebo možno 20 rokov. Príkladom dlhodobého záväzku môžu byť podnikové dlhopisy, hypotéky, dôchodkové záväzky, odložená daň z príjmu atď.
# 3 - Vlastné imanie akcionárov
Sekcia vlastného imania poskytuje hlavne informácie o tom, ako bola spoločnosť financovaná a aký vysoký zisk si ponecháva na ďalšie investovanie do podnikania. Položky zahrnuté do vlastného imania akcionárov sú bežné akcie, ďalší splatený kapitál, nerozdelený zisk a akumulované ďalšie komplexné zisky / straty atď.
Aké užitočné sú tieto formáty?
Klasifikovaný formát súvahy poskytuje čitateľom ostrý a krištáľovo čistý pohľad. Aj keď súvahy zostavujú účtovníci najčastejšie, prečítajú ich bežní investori, ktorí nemusia mať účtovnícke vzdelanie. Rôzne podkategórie pomáhajú investorovi pochopiť dôležitosť konkrétneho záznamu v súvahe a dôvod, prečo bol do nej vložený. Pomáha tiež investorom pri ich finančnej analýze a prijíma vhodné rozhodnutia pre ich investície.
Napríklad investor, ktorý sa zaujíma o každodenné fungovanie a ziskovosť firmy, by chcel vypočítať súčasný pomer. V normálnej súvahe by sa musel hlboko ponoriť do každej časti a prečítať si poznámky konkrétne ku každému majetku a záväzkom. Vo formáte klasifikovanej súvahy by však takýto výpočet bol priamy, pretože vedenie konkrétne uviedlo svoje aktíva a pasíva v obehu. Bude ľahké to zistiť a vypočítať aj pre retailového investora.
Dobre zastúpené a dobre utajované informácie vzbudzujú dôveru veriteľov a investorov. Tiež hovorí veľa o manažmente, ktorý chce byť otvorený nielen o svojich aktívach a ich oceneniach, ale aj o tom, ako boli tieto ocenenia vypočítané. Zverejnenie klasifikovanej súvahy tiež uľahčuje regulačným orgánom poukázať na problém v samotných počiatočných fázach, a nie v záverečných fázach, keď už došlo k neodvolateľnej škode. Poskytuje silnú správu investorom, že ich peniaze sú bezpečné, pretože správa to myslí vážne nielen so ziskovosťou podnikania, ale aj s ich etickým riadením a v súlade s pravidlami krajiny.
