Rozdiel medzi bankovou súvahou a súvahou spoločnosti
Príprava bankovej súvahy je skutočne komplikovaná, pretože bankové inštitúcie budú musieť vypočítať svoje čisté pôžičky, čo je skutočne časovo náročné a položkami zaznamenanými v tejto súvahe sú pôžičky, opravné položky, krátkodobé pôžičky atď., Zatiaľ čo príprava súvaha spoločnosti nie je taká zložitá a časovo náročná a zaznamenáva položky ako aktíva, pasíva a čisté imanie.
B Pred pôjdeme do natvrdlý-kostrbata súvahe banky a akékoľvek pravidelné firmy, prvé, musíme sa pozrieť do povahe každého z nich.
Banka vystupuje ako sprostredkovateľ medzi dvoma stranami. Úlohou banky je pomáhať spoločnosti, v ktorej môže pomáhať. Banka dosahuje zisky z rozpätia medzi sadzbou, ktorú prijíma, a sadzbou, ktorú platí.
Na druhej strane spoločnosť podniká na výrobu tovarov alebo služieb a nakoniec ich predáva inému podniku, koncovému zákazníkovi alebo vláde. Cieľom fungovania bežnej spoločnosti je vytvárať a maximalizovať bohatstvo pre svojich akcionárov.
Pretože povaha oboch týchto subjektov je odlišná, má zmysel pripraviť pre každú z nich jedinečnú súvahu.
Súvaha banky vs. súvaha spoločnosti (infografika)
Rozdiely medzi súvahou banky a súvahou spoločnosti sú nasledovné -
Štruktúra súvahy banky
Súvaha banky je zostavená inak ako súvaha spoločnosti. Prvých pár položiek v súvahe banky je podobných ako súvaha bežnej spoločnosti. Napríklad hotovosť, cenné papiere atď. Spadajú pod aktíva uvedené v súvahe banky.
Rozvrhy v bankovej súvahe
V bankovej súvahe sú uvedené plány, pretože plány odkazujú na ďalšie informácie. Kľúčové plány, ktoré sa používajú v bankových súvahách, sú -
- Vklady
- Výpožičky
- Kapitál
- Rezervy a prebytky
- Peniaze na ruku
- Investície
- Záväzky
Priemerný zostatok
Jednou z jedinečných charakteristík bankovej súvahy je, že všetky zostatky, ktoré sa uskutočnia v súvahe, sú priemerné sumy. Priemerná suma predstavuje lepšiu predstavu o finančných záležitostiach banky.
To, čo však banku oddeľuje od inej bežnej spoločnosti, je to, že banka riskuje viac ako ktorákoľvek bežná spoločnosť.
Pôžičky
Toto je jeden zo spôsobov, ako banky zarábajú peniaze. Banky poskytujú pôžičky rôznym segmentom klientov. Dve zo základných pôžičiek, ktoré banka ponúka, sú osobné pôžičky a hypotekárne úvery. Osobné pôžičky sa poskytujú s úrokovou sadzbou a bez hypotéky. Úroková miera zvyčajne zostáva vyššia pri osobných pôžičkách.
Hypotekárne úvery sa poskytujú oproti hypotéke. Pretože sú pôžičky ponúkané na hypotéku, úroková sadzba je tu zvyčajne nižšia. Ak ale jednotlivec nie je schopný splácať pôžičky, hypotéku požaduje banka.
Banky tiež vytvárajú v súvahe opravnú položku na krytie prípadných strát z úverov a zmenu štruktúry tejto opravnej položky v závislosti od ekonomických faktorov, ktoré sa na trhu vyskytujú.
Krátkodobé investície
Pre banky sú tiež veľmi dôležité krátkodobé investície. To znamená, že zahŕňajú hotovosť, cenné papiere v rámci krátkodobých investícií. Tieto krátkodobé investície robia tri veci -
- Po prvé, krátkodobé investície znižujú trvanie celkových aktív.
- Po druhé, krátkodobé investície tiež znižujú šance na riziko zlyhania úveru.
- A nakoniec, krátkodobé investície tiež zvyšujú likviditu.
Formát a príklad súvahy banky
Súvaha banky ABC
| Podrobnosti | Časový plán | Suma (v USD, milióny) |
| Aktíva | ||
| Zostatky v hotovosti | 8 | 30 000 |
| Hypotéka na bývanie | 25 000 | |
| Predané federálne fondy a zakúpené cenné papiere | 11 000 | |
| Obchodné | 23 000 | |
| Investície | 7 | 43 000 |
| Kreditná karta | 3500 | |
| Zálohy | 6 | 12 500 |
| Obchodné pôžičky | 2 000 | |
| Nájomné zmluvy | 4 500 | |
| Nahromadené odpisy | 5 | 500 |
| Opravná položka k stratám z pôžičiek a lízingov | 4 | 7 000 |
| Celkové aktíva | 162 000 | |
| Záväzky | ||
| Úspory | 45 000 | |
| Časové vklady | 34 000 | |
| Vklady na peňažnom trhu | 26 000 | |
| Federálne fondy sa predávali a nakupovali na základe dohody o spätnom odkúpení | 5 500 | |
| Úroky s dlhodobým dlhom | 3 | 13 000 |
| Neúročené záväzky | 2 | 3 500 |
| Vlastné imanie | 1 | 35 000 |
| Pasíva spolu a vlastné imanie | 162 000 |
Štruktúra súvahy spoločnosti
Súvaha bežnej spoločnosti je podobná jednoduchému formátu súvahy.
Súvaha bežnej spoločnosti vyvažuje dve strany - aktíva a pasíva.
Napríklad ak si spoločnosť vezme pôžičku od banky vo výške 50 000 dolárov, transakcia sa uskutoční v súvahe nasledujúcim spôsobom -
- Po prvé, na strane „aktív“ zahrnieme „hotovosť“ vo výške 50 000 dolárov.
- Po druhé, na strane „zodpovednosti“ zahrnieme „dlh“ vo výške 50 000 dolárov.
Pre jednu transakciu existujú dva dôsledky a tieto dva sú vyvážené súvahou.
Poďme si teraz predstaviť „aktíva“ a „pasíva“.
Aktíva
V časti „Majetok“ si najskôr povieme „súčasný majetok“. Obežný majetok je majetok, ktorý je možné rýchlo likvidovať v hotovosti. Tu sú položky, ktoré patria do obežného majetku -
- Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty
- Krátkodobé investície
- Zásoby
- Obchodné a iné pohľadávky
- Preddavky a akumulovaný príjem
- Derivátové aktíva
- Bežné aktíva na dani z príjmu
- Majetok držaný na predaj
- Zahraničná mena
- Predplatené výdavky
Tu je príklad pre vás -
| A (v amerických dolároch) | B (v USD) | |
| Hotovosť | 4500 | 5600 |
| Peňažný ekvivalent | 6500 | 3400 |
| Pohľadávky | 7000 | 8000 |
| Zásoby | 8000 | 7000 |
| Celkové aktíva | 26 000 | 24 000 |
Teraz si povieme niečo o „dlhodobom majetku“.
Dlhodobý majetok sa nazýva aj investičný majetok. Vyplatia vám viac ako jeden rok a nemožno ich ľahko zlikvidovať.
V časti „dlhodobý majetok“ by sme zahrnuli nasledujúce položky -
- Dlhodobý hmotný majetok
- Dobrú vôľu
- Nehmotný majetok
- Investície do pridružených a spoločných podnikov
- Finančné aktíva
- Majetok v oblasti zamestnaneckých výhod
- Odložené daňové pohľadávky
Ak k tomu pripočítame obežné a neobežné aktíva, dostaneme celkové aktíva bežnej spoločnosti.
Záväzky
V položke Pasíva tiež začneme „súčasnými pasívami“.
Krátkodobé záväzky sú záväzky, ktoré je možné zaplatiť vo veľmi krátkom čase. Tu sú položky, ktoré by sme zahrnuli pod krátkodobé záväzky -
- Finančný dlh (krátkodobý)
- Obchodné a iné záväzky
- Ustanovenia
- Časové rozlíšenie a výnosy budúcich období
- Bežné záväzky z dane z príjmu
- Derivátové záväzky
- Splatné účty
- Dane z obratu splatné
- Úroky splatné
- Krátkodobý úver
- Súčasné splatnosti dlhodobého dlhu
- Vklady zákazníkov vopred
- Záväzky priamo spojené s majetkom určeným na predaj
Teraz sa pozrieme na príklad krátkodobých záväzkov -
| M (v USD) | N (v USD) | |
| Splatné účty | 21000 | 31600 |
| Splatné súčasné dane | 17000 | 11400 |
| Krátkodobé dlhodobé záväzky | 8000 | 12000 |
| Celkové krátkodobé záväzky | 46000 | 55000 |
Teraz sa pozrieme na „dlhodobé záväzky“. Ide o dlhodobé záväzky, ktoré spoločnosť v dlhom časovom období splatí.
V časti „dlhodobé záväzky“ zahrnieme nasledujúce -
- Finančný dlh (dlhodobý)
- Ustanovenia
- Záväzky zo zamestnaneckých výhod
- Odložené daňové záväzky
- Ostatné záväzky
Pridaním „krátkodobých záväzkov“ a „dlhodobých záväzkov“ získame „celkové záväzky“.
Na dokončenie súvahy bežnej spoločnosti nám zostáva len jediné. A to je „vlastné imanie“.
Vlastné imanie
Vlastné imanie je vyhlásenie, ktoré obsahuje základné imanie a všetky ďalšie súvisiace úpravy. Tu je formát vlastného imania -
| Vlastné imanie | |
| Zaplatený kapitál: | |
| Bežné zásoby | *** |
| Preferovaný sklad | *** |
| Dodatočný splatený kapitál: | |
| Bežné zásoby | ** |
| Preferovaný sklad | ** |
| Nerozdelený zisk | *** |
| (-) Pokladničné akcie | ( ** ) |
| (-) Prekladová rezerva | (**) |
Ak k tomu pripočítame celkové pasíva a vlastné imanie akcionárov, dostaneme číslo, ktoré by sa malo zhodovať s celkovými aktívami.
Teraz sa pozrieme na formát a príklad súvahy bežnej spoločnosti.
Formát a príklad súvahy bežnej spoločnosti
Súvaha spoločnosti ABC
| 2016 (v USD) | 2015 (v USD) | |
| Aktíva | ||
| Krátkodobé aktíva | 250 000 | 550 000 |
| Investície | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Plant & Machinery | 22,00 000 | 15,60 000 |
| Nehmotný majetok | 35 000 | 25 000 |
| Celkové aktíva | 60,85 000 | 60,85 000 |
| Záväzky | ||
| Krátkodobé záväzky | 175 000 | 210 000 |
| Dlhodobé záväzky | 85 000 | 175 000 |
| Pasíva spolu | 260 000 | 385 000 |
| Vlastné imanie akcionárov | ||
| Preferovaný sklad | 450 000 | 450 000 |
| Bežné zásoby | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Nerozdelený zisk | 380 000 | 250 000 |
| Celkové imanie akcionárov | 58,25 000 | 57,00 000 |
| Celkové záväzky a vlastné imanie akcionárov | 60,85 000 | 60,85 000 |
Hlavné rozdiely - súvaha banky vs. súvaha spoločnosti
Rozdiely medzi súvahou banky a súvahou spoločnosti sú nasledovné -
- Súvaha banky je v prístupe k príprave úplne iná ako súvaha bežnej spoločnosti. Oba sú pripravené celkom inak.
- Majetok a záväzky banky sa výrazne líšia od aktív a pasív bežnej spoločnosti. Preto aj keď je usporiadanie banky a bežnej spoločnosti podobné, položky sú vždy odlišné.
- V súvahe bánk sú priemerné zostatky zhrnuté a zaznamenané. Poskytuje lepší rámec pre finančné výsledky bánk. Na druhej strane, súvaha bežnej spoločnosti berie konečný zostatok z trailového zostatku. Skúšobný zostatok je pripravený z účtov hlavnej knihy. A potom z konečného zostatku sa konečný zostatok prevedie do súvahy bežnej spoločnosti.
- Na zobrazenie nových informácií použil zostatok banky „rozvrhy“. Na druhej strane, na zobrazenie nových informácií používa súvaha bežnej spoločnosti „poznámky“.
- Pri príprave súvahy banky musí účtovník prejsť mnohými informáciami. Potrebuje preskúmať krátkodobé investície bánk, pôžičky (osobné a hypotekárne), vklady, zaplatené a prijaté úroky atď. Preto je príprava súvahy banky dosť ťažkopádna. Na druhej strane je príprava súvahy bežnej spoločnosti dosť ľahká. Všetko, čo musíte urobiť, je zistiť obežné aktíva, fixné aktíva, krátkodobé pasíva, dlhodobé pasíva a vlastné imanie. A vy by ste boli schopní ľahko pripraviť súvahu.
- Banky riskujú viac ako ktorákoľvek iná spoločnosť. Preto je v súvahe banky vytvorená samostatná rezerva (opravná položka) na krytie strát z úverov. V súvahe bežnej spoločnosti existujú rezervy na nedobytné pohľadávky alebo veriteľov, nie sú však podobné rezervám vytvoreným v súvahe banky.
- Existuje mnoho ekonomických faktorov, ktoré ovplyvňujú súvahu banky. Ale v prípade bežnej spoločnosti málokedy ovplyvnia zostavenie súvahy vonkajšie udalosti.
Skontrolujte tiež súvahu vs. konsolidovanú súvahu
Súvaha banky vs. súvaha spoločnosti (porovnávacia tabuľka)
| Základ pre porovnanie - súvaha banky vs. súvaha spoločnosti | Súvaha banky | Súvaha bežnej spoločnosti |
| 1. Definícia | Súvaha banky je vypracovaná podľa mandátu regulačných orgánov | Súvaha spoločnosti je vypracovaná podľa predpisu Rady pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). |
| 2. Cieľ | Hlavným cieľom je preukázať presný kompromis medzi ziskom a rizikom banky. | Hlavným cieľom je odzrkadliť zainteresovaným stranám presný finančný obraz organizácie. |
| 3. Rozsah pôsobnosti | Rozsah súvahy banky je obmedzený, pretože sa vzťahuje iba na banky. | Rozsah súvahy spoločnosti je v oveľa širšom zmysle, ktorý je použiteľný pre všetky druhy spoločností (výroba, auto atď.). |
| 4. Rovnica - súvaha banky vs. súvaha spoločnosti | Majetok = pasíva + vlastné imanie
(* Aktíva a pasíva banky sa výrazne líšia od bežných spoločností) | Majetok = pasíva + vlastné imanie |
| 5. Zložitosť | Príprava súvahy pre banku je dosť zložitá, pretože banka musí počítať „čisté pôžičky“. | Príprava súvahy spoločnosti je oveľa jednoduchšia. |
| 6. Spotreba času | Súvaha banky potrebuje veľa času na prípravu. | Súvaha spoločnosti netrvá veľa času na prípravu. |
| 7. Kľúčové pojmy - súvaha banky vs. súvaha spoločnosti | Pôžičky, Krátkodobé investície, Rezerva na straty z úverov; | Aktíva, pasíva a vlastné imanie. |
| 8. Spomínateľný dokument | V súvahe bánk sa zmienka o referencii uvádza prostredníctvom „harmonogramov“. | Súvaha spoločnosti uvádza svoj odkaz prostredníctvom „poznámok“. |
| 9. Typ zostatku | V súvahe bánk je typom zostatku priemerný zostatok. | V súvahe spoločnosti je typom zostatku konečný zostatok. |
Záver - súvaha banky vs. súvaha spoločnosti
Ak sa pozriete na súvahu bežnej spoločnosti, získate povrchovú predstavu o fungovaní súvahy. Súvaha banky je usporiadaná podobným spôsobom, ale položky pod hlavičkami sú odlišné.
Banky navyše používajú pre svoje súvahy priemerný zostatok, čo je celkom jedinečné, ak ho porovnáme s bežnými operáciami spoločnosti.
Aj keď sú tieto súvahy rozsahom celkom odlišné, cieľ oboch z nich je dosť podobný, tj zverejniť presný obraz o finančných záležitostiach organizácie.
