Vzorec na výpočet daňového štítu (odpisy a úroky)
Pojem „daňový štít“ sa vzťahuje na odpočet povolený zo zdaniteľného príjmu, ktorý nakoniec vedie k zníženiu daní dlžných vláde. Vzorec pre daňový štít je veľmi jednoduchý a počíta sa tak, že sa najskôr spočítajú rôzne daňovo odpočítateľné výdavky a výsledok sa potom vynásobí sadzbou dane.
Matematicky je reprezentovaný ako,
Vzorec daňového štítu = Súčet odpočítateľných výdavkov * Sadzba dane
Aj keď je možné uplatniť daňový štít na charitatívne účely, výdavky na zdravotnú starostlivosť atď., V prípade spoločnosti sa primárne používa na úroky a odpisy. Daňový štít je možné konkrétne predstaviť ako daňovo uznateľné výdavky.
Výpočet štítu na úrokovú daň je možné získať vynásobením priemerného dlhu, nákladov na dlh a daňovej sadzby, ako je uvedené nižšie,
Vzorec štítu na úrokový daň = priemerný dlh * Náklady na dlh * Sadzba dane.Výpočet štítu odpisovej dane je možné získať pomocou odpisových nákladov a sadzby dane, ako je uvedené nižšie,
Vzorec štítu na odpisy = Odpisový náklad * Sadzba daneVýpočet daňového štítu (krok za krokom)
Daňový štít je možné vypočítať pomocou nasledujúcich krokov:
- Krok 1: Najprv zhromaždite všetky daňovo uznané výdavky, ako sú úrokové náklady, odpisy, charitatívny príspevok, zdravotné výdavky atď., Z výkazu ziskov a strát spoločnosti. Pridajte všetky tieto výdavky a získajte súčet všetkých daňovo uznaných výdavkov.
- Krok 2: Ďalej sa určí sadzba dane, ktorá sa uplatňuje na spoločnosť, ktorá závisí od jurisdikcie.
- Krok 3: Nakoniec sa daňový štít vypočíta vynásobením súčtu daňovo uznaných výdavkov a príslušnej sadzby dane, ako je uvedené vyššie.
Príklady
Príklad č
Zoberme si príklad spoločnosti XYZ Ltd, ktorá podniká v oblasti výroby syntetického kaučuku. Podľa nedávneho výkazu ziskov a strát spoločnosti XYZ Ltd za finančný rok končiaci sa 31. marca 2018 sú k dispozícii nasledujúce informácie. Vykonajte výpočet daňového štítu, ktorý využíva spoločnosť.
Na základe týchto informácií urobte výpočet daňového štítu, ktorý má spoločnosť.
Toto je súčet daňovo odpočítateľných výdavkov,
Výpočet daňového štítu je preto nasledovný,
- Vzorec daňového štítu = (10 000 dolárov + 18 000 dolárov + 2 000 dolárov) * 40%
Daňový štít bude -
Daňový štít = 12 000 dolárov
Preto sa spoločnosť XYZ Ltd počas FY2018 tešila daňovému štítu vo výške 12 000 dolárov.
Príklad č
Zoberme si príklad inej spoločnosti, PQR Ltd., ktorá plánuje kúpiť zariadenie v hodnote 30 000 dolárov splatných v 3 rovnakých ročných splátkach a úrok je spoplatnený 10%. Spoločnosť môže tiež získať zariadenie na základe prenájmu za 15 000 dolárov ročne splatných na konci každého roka po dobu 3 rokov. Pôvodné náklady na zariadenie by sa odpisovali rovnomerne pri 33,3%. Platná sadzba dane je 35%. Zistite, ktorá možnosť je pre spoločnosť životaschopnejšia. Nákup vybavenia na dlh alebo nákup vybavenia na lízing.
1 st možnosť (nákup zariadení na dlh)
Ročná splátka = Cena zariadenia * Úroková sadzba * ((1 + Úroková sadzba) Počet rokov ) / ((1 + Úroková sadzba) Počet rokov -1)
= 30 000 dolárov * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12 063 dolárov
Odtok hotovosti v roku 1 = ročná splátka - štít odpisovej dane - štít daň z úrokov
= 12 063 dolárov - 30 000 dolárov * 33,3% * 35% - 30 000 dolárov * 10% * 35% = 7 513 dolárov
Odtok peňazí v roku 2 = 12 063 - 30 000 dolárov * 33,3% * 35% - (30 000 - 12 063 dolárov + 3 000 dolárov) * 10% * 35%
= 7 831 dolárov
Odtok hotovosti v roku 3 = 12 063 - 30 000 dolárov * 33,3% * 35% - (20 937 - 12 063 dolárov + 2 094 dolárov) * 10% * 35%
= 8 180 dolárov
PV nákladov na akvizíciu pri 10% = 7 513 USD / (1 + 10%) + 7 831 USD / (1 + 10%) 2 + 8 180 USD / (1 + 10%) 3
= 19 447 dolárov
2 nd varianta (nákup zariadení o nájme)
Ročný odtok peňazí po zdanení = 15 000 USD * (1 - 35%) <>
= 9 750 dolárov
PV nákladov na akvizíciu @ 10% = 9 750 USD / (1 + 10%) + 9 750 USD / (1 + 10%) 2 + 9 750 USD / (1 + 10%) 3
= 24 247 dolárov
Preto je 1 st možnosť je lepšia, pretože to má nižšie obstarávacie náklady.
Kalkulačka daňového štítu
Môžete použiť nasledujúcu kalkulačku daňového štítu.
| Súčet odpočítateľných výdavkov | |
| Sadzba dane | |
| Vzorec daňového štítu | |
| Vzorec daňového štítu = | Súčet odpočítateľných výdavkov x sadzba dane | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevantnosť a použitie
Daňový štít je pre podnikové účtovníctvo veľmi dôležitým aspektom, pretože je to suma, ktorú môže spoločnosť ušetriť na platbách dane z príjmu pomocou rôznych odpočítateľných výdavkov, a táto úspora nakoniec prispieva k základu spoločnosti. Čím vyššie sú úspory z daňového štítu, tým vyšší je hotovostný zisk spoločnosti. Rozsah daňového štítu sa v jednotlivých štátoch líši, a preto sa ich výhody líšia aj v závislosti od celkovej daňovej sadzby.
