Proforma výkazu peňažných tokov sa týka výkazu peňažných tokov pripraveného podnikateľským subjektom s cieľom pripraviť prognózy výšky prílivu a odlivu peňazí, ktoré očakávajú v budúcnosti z rôznych činností, ktoré zahŕňajú prevádzkové činnosti, investičné činnosti a finančné činnosti.
Čo je prehľad hotovostných tokov v Pro Forma?
Výkaz peňažných tokov Pro Forma je populárny účtovný postup, ktorý poskytuje dobrovoľné vyhlásenie pripravené spoločnosťou na predloženie finančných prognóz. Môže sa definovať ako pravdepodobná suma prílivu a odlivu hotovosti očakávaná v budúcich obdobiach na konkrétne časové obdobie.
- Proforma výkaz o peňažných tokoch môže byť vypracovaný ako súčasť procesu ročného rozpočtovania alebo predpovedania, alebo môže byť vypracovaný ako súčasť konkrétnej žiadosti o informácie o peňažných tokoch, ako to vyžaduje potenciálny investor alebo vedenie spoločnosti pre budúce rozhodovanie.
- Zohráva tiež zásadnú úlohu v novom podnikaní, začínajúcich podnikoch alebo malých a stredných podnikoch vo fáze plánovania, pretože poskytuje možné vyjadrenie budúcnosti podnikajúcej v budúcnosti. Môže pomôcť poskytovateľom úverov pri identifikácii a poskytovaní financovania takýmto podnikom, ktoré dnes nemusia fungovať, ale v budúcnosti môžu predstavovať ďalší príbeh rastu.
- Proforma výkazu o hotovostných tokoch musí byť založená na objektívnych a spoľahlivých informáciách, aby sa vytvoril presný odhad finančných potrieb a stavu, ktorý pomôže presvedčiť investorov.
Príklad výkazu o hotovostných tokoch v mene For Forma
Zvážte napríklad nasledujúce finančné čísla hypotetickej firmy
Podľa daného scenára by odhadované príjmy po zdanení z predaja mali byť 23,31%, čo je priemer za posledných päť rokov. Je to ideálne znázornenie odhadov podľa pro forma výkazu peňažných tokov.
Podobne je možné odhadnúť odpisy z predaja na úrovni 4,49% a čistý pracovný kapitál na tržbách 7,08% podľa trendov z predchádzajúceho roka. Na základe týchto odhadov je možné pripraviť nasledujúci Proforma výkazu peňažných tokov pre analýzu roku 2018
Na základe týchto čísel môže spoločnosť zistiť hotovostný tok, ktorý má k dispozícii na konci súčasného finančného roka.
Druhy výkazov peňažných tokov Pro Forma
Môže byť pripravený krátkodobo, strednodobo a dlhodobo na základe požiadavky vedenia.
# 1 - Krátkodobé
Príprava krátkodobých výkazov je na mesačnej, týždennej alebo dennej báze. Tieto sa využívajú na prijímanie krátkodobých rozhodnutí. Tj. Každodenné prevádzkové rozhodnutia, ako je rozpočtovanie výdavkov, plánovanie dočasných deficitov hotovosti atď.
# 2 - Strednodobé
Príprava strednodobých výkazov je na obdobie nepresahujúce rok. Tieto výkazy sa používajú na prijímanie rozhodnutí za posudzovaný finančný rok, napríklad na odhadovanie výnosov, ziskov atď. Účelom týchto typov výkazov je splnenie strednodobých cieľov.
# 3 - Dlhodobé
Príprava dlhodobých výkazov trvá dlhšie ako rok. Tieto vyhlásenia sa používajú na prijímanie dlhodobých investičných a strategických rozhodnutí zo strany manažmentu a investorov. Rozhodnutie o kapitálovom financovaní, zakladaní nových podnikov atď. Je založené na dlhodobých pro forma výkazoch peňažných tokov.
Výhody
Nasledujú niektoré zásadné výhody pro forma výkazu peňažných tokov
# 1 - Obchodné plánovanie
Proforma výkazy peňažných tokov pomáhajú pri obchodnom plánovaní a kontrole. Tieto vyhlásenia pomáhajú manažmentu pri porovnávaní ich obchodných stratégií a alternatívnych obchodných plánov. Analýza plánovaných čísel, pomoc pri rozhodovaní o tom, čo spoločnosti slúži najlepšie, pretože je to užitočné pri skorom odhade nedostatku hotovosti.
- Pomáha plánovať zníženie výdavkov, ktorým sa dá vyhnúť.
- Prijímanie budúcich investičných rozhodnutí v prípadoch nadmernej dostupnosti hotovosti;
- Je to užitočné pri plánovaní činnosti firmy a predvídaní finančnej situácie spoločnosti.
- Identifikácia vyhliadok anorganického rastu a ich dopadov, ako sú fúzie, akvizície alebo spoločné podniky;
# 2 - Finančné modelovanie
Proforma výkazy peňažných tokov pomáhajú vykonávať matematické výpočty a vytvárať finančné modely. Takto vzniknuté scenáre pomáhajú v:
- Testovanie rôznych predpokladov, ktoré môžu poskytnúť rôzne scenáre predajných a výrobných nákladov.
- Vyčíslenie budúcich obchodných plánov a vplyv na budúce ocenenia;
- Štúdium dopadu premenných v cenách práce, materiálu a režijných nákladov;
Obmedzenia
Nasleduje niekoľko obmedzení tohto mechanizmu.
- Nemusí sa zameriavať na účinky vonkajších trhových síl. Pretože tieto vyhlásenia vychádzajú z odhadov, nemusia zachytávať vonkajšie sily ovplyvňujúce finančné prostriedky spoločnosti. Existujú rôzne také vonkajšie faktory, ktoré ovplyvňujú organizáciu, ako sú zmeny v štruktúre daňových sadzieb, zmeny v cenách surovín spôsobené podmienkami na trhu, infláciou, recesiou, zmenami úrokových sadzieb, technologickými zmenami atď. Tieto aspekty do veľkej miery ovplyvňujú financie spoločnosti.
- Niekedy to môže predstavovať zavádzajúce výsledky z dôvodu nesprávnych odhadov. Pretože pro forma výkaz o hotovostných tokoch je založený na minulých odhadoch výkonnosti spoločnosti, nemusí poskytovať dokonalý obraz do budúcnosti, čo vedie k nesprávnym odhadom. V takýchto situáciách môže pro forma hotovostný tok poskytnúť zavádzajúce a nespoľahlivé výsledky.
Záver
Je neoddeliteľnou súčasťou finančného plánovania a predpovedania. Vedenie ich použilo na vyčíslenie strategických iniciatív bez ohľadu na veľkosť firmy alebo jej dcérskej spoločnosti. Aj keď pro forma neposkytuje žiadnu záruku, po správnom vykonaní ukazuje, že vedenie urobilo domácu úlohu s presnými predpokladmi založenými na priemyselných štandardoch. Pretože proforma výkazy peňažných tokov sú odhady, sú flexibilné a podľa potreby sa upravujú. Nedá sa zistiť, či investori podávajú návrhy alebo iné nápady, ktoré upravujú náklady, čo predstavuje dynamický charakter.
