Čo je to bonusový odpis?
Bonusové odpisy sú známe aj ako dodatočné odpočty odpisov v prvom roku, čo je stimul poskytnutý vládou na pomoc novovzniknutým podnikom. Umožňuje firmám väčší odpočet ich kapitálových výdavkov v prvom roku ich akvizície.
Bonusové odpisy však prichádzajú s mnohými pravidlami, ktoré je organizácia povinná dodržiavať, aby bola oprávnená na tento stimul.
Vysvetlenie
- Je to druh odpisov v prvom roku, ktoré sa poskytujú kvalifikovanému majetku. Odpisy v nasledujúcom roku sa poskytujú aj po prvom roku.
- Majetok musí spĺňať určité podmienky, aby mohol byť na začiatku roka uplatnený odpis. Pri tomto type techniky dostanú podnikatelia podporu pre začatie nového podnikania a prispenie pre spoločnosť. Aj keď je tento spôsob nárokovania voliteľný, neexistuje tvrdé a rýchle pravidlo, podľa ktorého sa všetci podnikatelia budú musieť rozhodnúť pre to isté.
- Naopak, ďalším pravidlom pre uplatnenie odpisov bonusov je, že ak sa niekto chce rozhodnúť pre dodatočný odpočet odpisov v prvom roku, musí aktívum podniku prejsť všetkým kontrolným zoznamom. Keďže ide o špeciálny typ odpisov, nie je to to isté ako odpisy v nasledujúcom roku.
Ako to funguje?
- Vypočítava sa pomocou bonusovej sadzby, ktorá prevláda na trhu. Výpočet spočíva v vynásobení sadzby cenou obstarania majetku. Daň z nehnuteľnosti sa potom odpočíta z ceny majetku. Z tejto odpočítanej hodnoty sa počíta dodatočný odpis za prvý rok.
- Jednotlivec si musí najskôr kúpiť kvalifikovaný majetok a po zakúpení je povinný uviesť nehnuteľnosť do prevádzky. Až potom si budú môcť uplatniť bonusové odpisy v daňovom priznaní.
Príklad odpisu bonusu
V tomto príklade odpisovania bonusov spoločnosť kupuje fotoaparát z trhu. Majiteľom tohto podnikania je youtuber. Cena fotoaparátu bola 10 000 dolárov. Išlo o profesionálny fotoaparát a tiež ho spoločnosť upravila podľa svojich preferencií. Teraz táto kamera bude spadať do kategórie kvalifikovaných aktív, pretože sa bude používať v podnikaní spoločnosti.
Majetok by sa mal v podniku použiť na získanie bonusového odpisu, ktorý sa uvádza iba na použitý majetok. Sadzba dane z fotoaparátu hovorí o 20%. Teraz je odpočítateľná hodnota 2 000 dolárov. Malo by sa to vziať do úvahy hneď v prvom roku uvedenia majetku do používania.
Aký to má vplyv na daň z podnikania?
- Pozitívne ovplyvňuje daň z podnikania v krajine. S jeho pomocou podnikatelia platia pri začatí podnikania nižšiu daň. Je to druh iniciatívy na úsporu daní, ktorú vláda prijala na povzbudenie nových podnikateľov bez veľkého daňového zaťaženia.
- Existuje niekoľko kritérií, podľa ktorých musí aktívum splniť podmienky na rýchle získanie odpočtu. Majetok by sa mal dať použiť na podnikanie. Podnikatelia si môžu odpisy uplatniť iba na použitom majetku. Preto by sa položka mala použiť ako prvá.
- Majetok musí byť vo vlastníctve a nemal by byť v nájme. Osoba nebude môcť požiadať o odpočet, ak majetok nie je vo vlastníctve. Spolu s daňovým priznaním k podnikaniu môžeme požadovať 100% odpočet hodnoty majetku.
- Je to jednoduchý jav, že ak dostanú podnikatelia v prvom roku svojho vzniku 100% zníženie, potom sú povinní platiť veľmi nízku daň. Výsledkom je teda úspora dane. Medzi novými podnikateľmi je veľmi populárny, pretože sa pokúša zvoliť odpočet, ako je tento.
Rozdiel medzi bonusovým odpisom a časťou 179
- Bonusové odpisy a oddiel 179 sú pomocným nástrojom pre podnikateľov, ktorí práve začali podnikať. Obidve metódy odpočtu poskytujú podobné výsledky, ale obe nie sú rovnaké. Môže si ho nárokovať akýkoľvek podnik; jediným kritériom je, že aktívom by malo byť kvalifikované aktívum.
- V prípade odpočtu podľa paragrafu 179 budú môcť podnikatelia získať odpočet, avšak pod jednou podmienkou. Podmienka hovorí, že podnik by mal mať zdaniteľný zisk v roku, v ktorom je uplatnený tento odpočet. Naopak, neexistujú žiadne také kritériá pre podnikateľov ochotných získať nárok prostredníctvom odpisov bonusov.
- Preto sa ukazuje, že bonusové odpisy sa dajú získať oveľa ľahšie ako odpočty podľa § 179. Druhá vec je, že podnikatelia si môžu uplatniť odpočet iba do výšky zdaniteľného zisku. Podľa oddielu 179 nemôžu vlastníci firiem požadovať odpočítanie nákladov na majetok presahujúce sumu presahujúcu zdaniteľný príjem z ich podnikania.
- Povedzme napríklad, že cena majetku je 10 000 dolárov a zdaniteľný zisk alebo výnos 500 dolárov. V takom prípade sú vlastníci firiem kvalifikovaní na získanie odpočtu iba 500 dolárov. Odpočet podľa oddielu 179 závisí od zdaniteľného príjmu z podnikania.
- Naproti tomu začiatočníci môžu požiadať o odpisy bonusov v prípade, že v prvom roku prevádzky utrpeli straty. Preto je obľúbený medzi novými podnikateľmi.
Záver
Každá osoba by mala starostlivo porozumieť metódam uplatnenia nároku na odpočet a prevládajúcim sadzbám na trhu. Podnikatelia by mali tiež venovať zvláštnu pozornosť pred zakúpením majetku pre svoje podnikanie, aby bola ich budúcnosť hladká. Ak sa tiež rozhodnú pre odpis z bonusu, budú musieť porozumieť podmienkam uplatnenia nároku na odpočet kapitálovej investície uskutočnenej v podnikaní.
