Porovnávacia súvaha Význam
Komparatívna súvaha je súvaha, ktorá poskytuje finančné údaje o aktívach, zodpovednosti a vlastnom imaní za „dve alebo viac období tej istej spoločnosti“ alebo „dve alebo viac ako dve spoločnosti rovnakého odvetvia“ alebo „dve alebo viac dcérskych spoločností toho istého odvetvia“. spoločnosti “v rovnakom formáte, aby to bolo ľahko zrozumiteľné a ľahko analyzovateľné.
Porovnávacia súvaha má dva stĺpce so sumou oproti jednotlivým položkám súvahy; jeden stĺpec zobrazuje finančnú pozíciu aktuálneho roka, zatiaľ čo druhý stĺpec zobrazuje finančnú pozíciu z predchádzajúceho roka, aby investori alebo iné zainteresované strany mohli ľahko pochopiť a analyzovať finančné výsledky spoločnosti oproti minulému roku.
Vzorový formát porovnávacej súvahy
Ďalej je uvedený príklad formátu komparatívnej súvahy.
Nižšie je uvedený formát komparatívnej súvahy spoločnosti Amazon Inc za rok 2018 a 2017. V tejto súvahe je v stĺpcoch 2018 a 2017 uvedená Finančná pozícia za rok 2018 a 2017. Potom existujú dva stĺpce, prvý stĺpec zobrazuje zmenu v absolútnom vyjadrení a druhý stĺpec zobrazuje zmenu v percentuálnom vyjadrení.
| Analýza súčasného pomeru | ||
| Krátkodobé aktíva | 85000 | 74000 |
| Krátkodobé záväzky | 55000 | 49000 |
| Aktuálny pomer | 1.5 | 1.5 |
Po analýze vyššie uvedenej súvahy existuje niekoľko pozorovaní:
- Základné imanie spoločnosti je pre oba roky rovnaké. Znamená to, že spoločnosť za aktuálny rok nevydala žiadnu akciu.
- Rezervy a prebytky spoločnosti sa zvýšili o 5 000 dolárov, tj o 25%. Ukazuje to, že spoločnosť získala zisk a pridala sa do rezerv a prebytkov.
- Dlhodobé pôžičky sa znížili o 5 000 dolárov, tj. O 14%, čo znamená, že spoločnosť splatila pôžičku vo výške 5 000 dolárov.
- Fixný majetok bol znížený o 10 000 dolárov z dôvodu odpisovania.
- Zásoby sa znížili o 9 000 dolárov a pohľadávky z obchodného styku sa zvýšili o 10 000 dolárov, čo znamená, že spoločnosť predala svoje akcie zákazníkom a táto suma ešte len bude prijatá.
- Pri analýze súčasného pomeru sme zistili, že súčasný pomer sa v porovnaní s minulým rokom zvýšil o 0,04 USD, čo znamená, že spoločnosť v tomto roku podala dobrý výkon v porovnaní s predchádzajúcim rokom.
Poznámka: -
Jedná sa o základné analýzy pomocou komparatívnej súvahy, ktorá nám pomáha pochopiť jej dôležitosť.
Výhody porovnávacej súvahy
- Porovnanie - nie je ľahké porovnávať údaje za aktuálny rok s predchádzajúcimi rokmi, pretože poskytuje obidva údaje za rok na jednom mieste. Pomáha tiež analyzovať údaje dvoch alebo viacerých spoločností alebo dvoch alebo viacerých dcérskych spoločností jednej spoločnosti.
- Ukazovateľ trendu - Ukazuje trend spoločnosti umiestnením niekoľkoročných finančných údajov na jedno miesto, napríklad zvýšením alebo znížením zisku, obežných aktív, krátkodobých záväzkov, pôžičiek, rezerv a prebytkov alebo akýchkoľvek iných položiek, ktoré pomáhajú investorom pri rozhodovaní. .
- Pomerová analýza - Finančný pomer sa má odvodiť z položiek súvahy a je možné odvodiť porovnateľný finančný pomer dvoch rokov dvoch spoločností a analyzovať finančný stav spoločnosti. Ak je súčasný pomer odvodený pomocou obežných aktív a krátkodobých záväzkov, ak je súčasný pomer bežného roka vyšší ako minulý rok, ukazuje to, že záväzky spoločnosti boli oproti minulému roku znížené oproti obežným aktívam.
- Porovnať výkon s odvetvovým výkonom - Pomáha porovnať výkonnosť jednej spoločnosti s druhou spoločnosťou alebo s priemernou výkonnosťou odvetvia.
- Pomáha pri prognózovaní - Pomáha tiež pri prognózovaní, pretože poskytuje minulý trend spoločnosti, na základe ktorého môže vedenie predpovedať finančnú pozíciu spoločnosti.
Obmedzenie / nevýhody
- Jednotnosť v politike a zásadách - Porovnávacia súvaha neposkytne správne porovnanie, ak dve spoločnosti prijali rôzne odlišné politiky a účtovné zásady pri príprave súvahy alebo ak rovnaká spoločnosť prijala dva odlišné účtovné metódy v priebehu ďalších dvoch rokov.
- Inflačný efekt sa neberie do úvahy - Pri príprave komparatívneho bilančného efektu sa nebral do úvahy inflačný efekt; jediné porovnanie s inou súvahou preto neposkytne správny obraz o trende spoločnosti.
- Situácia na trhu a politické podmienky sa neberú do úvahy - Pri príprave komparatívnej súvahy sa marketingové podmienky, politické prostredie alebo akýkoľvek iný faktor, ktorý môže mať vplyv na podnikanie spoločnosti, neberú do úvahy iba preto, že poskytujú výsledok spoločnosti; preto neposkytne vždy správny obraz, napr. ak v súčasnom roku celková ekonomika klesá alebo nie sú stabilné politické podmienky v porovnaní s minulým rokom, vedie to k poklesu dopytu a celkový predaj spoločnosti sa spomalí, pretože z tohto dôvodu a nie kvôli výkonu spoločnosti.
- Zavádzajúce informácie - niekedy poskytujú zavádzajúce informácie a mýlia človeka, ktorý si prečítal porovnávaciu súvahu. Napr. Ak nejaký produkt nie je k dispozícii za minulý rok a rovnaký je k dispozícii aj pre aktuálny rok, prejaví sa oproti predchádzajúcemu roku 100% zmena; na to si musíme prečítať kompletný finančný výkaz, nielen porovnateľnú súvahu.
Záver
Komparatívna súvaha je súvaha „dvoch alebo viac ako dvoch rokov“ alebo „dvoch alebo viac ako dvoch spoločností“, ktorá pomáha investorom a iným zainteresovaným stranám analyzovať výkon spoločnosti a jej trend, čo im pomáha pri rozhodovaní a predpovedanie. Súčasne existujú určité obmedzenia tejto komparatívnej súvahy, napríklad jednotnosť účtovných postupov, čo sú inflačné faktory, ktoré je potrebné zohľadniť v čase analýzy súvahy.
