Vzorec na úhradu zlých dlhov Ako vypočítať? (Príklady)

Obsah

Čo je vzorec na úhradu zlých dlhov?

Čo je vzorec na úhradu zlých dlhov?

Náklady na nedobytné pohľadávky sú náklady zaznamenané v účtovnej závierke, keď pohľadávky za dlžníkmi nie sú vymožiteľné z dôvodu neschopnosti dlžníkov splniť svoje finančné záväzky a je možné ich vypočítať pomocou priamej metódy opravnej položky / odhadu.

Vysvetlenie vzorca výdavkov na nedobytné pohľadávky

Ak organizácia podniká v rámci predaja tovaru na úver, vždy hrozilo riziko nevymožiteľnosti tejto sumy. Táto nevymožiteľnosť sa označuje ako nedobytný dlh a zaznamenanie takej sumy ako výdavku sa označuje ako nedobytný dlh. Rovnicu nákladov na nedobytné pohľadávky je možné rozpoznať pomocou dvoch metód:

Priama metóda
Metóda príspevku / Odhadovaná metóda

Priama metóda

Podľa tejto metódy organizácia priamo zaznamená náklady na nedobytné pohľadávky, keď k nim dôjde. Organizácia však túto metódu všeobecne nepoužíva, pretože táto metóda nepotvrdzuje zásadu párovania uvedenú v „všeobecne prijatom účtovnom princípe“. Podľa tohto princípu musia byť náklady na výnos vykázané v rovnakom období, v ktorom boli zaúčtované.

Vzorec

Pri priamej metóde sa nevyžaduje žiadny vzorec, pretože skutočné nedobytné pohľadávky sa účtujú v účtovných knihách ako náklad.

Metóda príspevku / metóda odhadu

Dlhy z postele podľa tejto metódy vykazujú ako určité percento z uskutočneného predaja alebo nesplatených dlžníkov na základe ich starnutia a túto sumu prevádzajú na samostatný účet známy ako Opravná položka k pochybným dlhochom. Keď sa skutočný dlžník stane nedobytným, z takéhoto účtu sa zaťaží a zostatok na účte pohľadávok sa zníži pripísaním.

Nedobytné pohľadávky podľa metódy opravných položiek sa dajú vypočítať pomocou dvoch metód:

Percento spôsobu predaja
Percento nesplatených dlžníkov

Pri metóde percenta predaja sa určité percento predaja zaznamená ako náklad na nedobytné pohľadávky počas každého účtovného obdobia na základe minulých skúseností a budúcich odhadov.

Vzorec # 1

Vzorec na úhradu zlých dlhov = predaj za účtovné obdobie * Odhadované% zlých dlhov

V percentách nesplateného dlžníka sa určité percento dlžníkov zaznamenáva ako náklady na nedobytné pohľadávky na základe ich starnutia alebo jednoducho povedané podľa toho, ako starí dlžníci sú. Napríklad spoločnosť zaznamená 1% ako nedobytné pohľadávky od dlžníkov, ktoré nie sú staršie ako 30 dní a 2,5% od dlžníkov, ktoré nie sú staršie ako 60 dní.

Vzorec # 2

Náklady na nedobytné pohľadávky = Nesplatení dlžníci podľa starnutia * Odhadované% nedobytných pohľadávok

Tieto dve metódy sú lepšie ilustrované pomocou nasledujúcich príkladov.

Príklady vzorca na úhradu zlých dlhov (so šablónou programu Excel)

Uvažujme o situácii, aby sme pochopili príklady rovnice výdavkov na nedobytné pohľadávky pomocou priamej metódy.

Príklad č

Sale Expert Co. predala tovar na úver pánovi Smartovi v hodnote 1 200 dolárov na úver splatný do 7 dní. Po 5 dňoch spoločnosť dostala správu o platobnej neschopnosti pána Smarta, pretože nie je schopný zaplatiť svoje nesplatené bankové dlhy. Pán Smart potvrdil, že nebude schopný platiť za predaj odborných spoločností, pretože nemá dostatok zdrojov na zaplatenie bankového dlhu, ako aj predaja odborných spoločností. Aké účtovné riešenie by mala spoločnosť urobiť na zaznamenanie nedobytného dlžníka?

Riešenie

Spoločnosť si je istá, že pohľadávka voči pánovi Smartovi už nie je vymáhateľná z dôvodu jeho platobnej neschopnosti; spoločnosť by mala takúto nevymožiteľnosť zaznamenať ako výdavok vo svojej účtovnej závierke.

Nasledujúci zápis do denníka by mal byť odovzdaný:

Teraz pochopíme zaobchádzanie s výdavkami na nedobytné pohľadávky pomocou metódy opravných položiek / metódy odhadu:

Príklad č

Spoločnosť Future first Co. sa zaoberá produktmi FMCG. Väčšina jeho predaja sa deje na úver s odhadovanou dobou zotavenia 15 dní. Spoločnosť zaznamenala počas roka 1 predaj vo výške 145 000 dolárov. Minulý trend spoločnosti ukazuje, že 2% z predaja nie sú inkasovateľné.

Predpokladajme, že v nasledujúcom účtovnom období spoločnosť zaznamenala tržby vo výške 195 000 dolárov. Odhad zlého dlhu sa nemení. Na konci roka 2 bol skutočný zlý dlh spoločnosti 5 000 dolárov. Navrhnite, aby sa urobilo účtovné riešenie, ak sa spoločnosť riadi metódou opravných položiek pri zaznamenávaní výdavkov na nedobytné pohľadávky.

Riešenie

Najskôr vypočítame náklady na nedobytné pohľadávky, ktoré sa majú vykázať v 1. a 2. roku

Výpočet nákladov na nedobytné pohľadávky

= 145000 * 2%

Náklady na zlý dlh budú -

= 2900

Výdavky na zlý dlh za 1. a 2. rok

Výdavky na zlý dlh za rok 1 = 2 900
Výdavky na zlý dlh za 2. rok = 3 900

Celkom bude -

= 2900 + 3900
= 6 800 dolárov

Nasleduje akumulovaný zostatok v opravnej položke na pochybné dlhy na konci 2. roku -

Teraz sú skutočné nedobytné pohľadávky 5 000 dolárov; spoločnosť zaznamená nasledujúci zápis do denníka -

Príklad č

Ak vezmeme koncepciu výdavkov na zlé dlhy ďalej, poďme si ilustrovať situáciu, keď sa zlý dlh rozpozná na základe starnutia dlžníkov.

Miestny veľkoobchodný dodávateľ tovaru dodáva tovar vo veľkoobchode maloobchodníkom. Jeho doterajší trend ukazuje, že u dlžníkov nie starších ako 30 dní sa 2% zhoršujú. A z dlžníkov starších ako 30 dní sa 3% zhoršujú. Tento odhad zostáva rovnaký aj pre súčasný rok. Jeho dlžníci za rok sú:

0-30 dní = 76 500 dolárov
Viac ako 30 dní = 82 500 dolárov

Ak sa rozhodne pre metódu opravných položiek na uznanie nedobytných pohľadávok, odporučí, aby s tým všetkým predajca zaobchádzal v účtovných knihách.

Riešenie

Najskôr spočítame počet výdavkov na nedobytné pohľadávky, ktoré sa majú uznať:

Výpočet nákladov na nedobytné pohľadávky

= 76500 * 2%

Náklady na zlý dlh budú -

Náklady na zlý dlh = 1530

Výdavky na zlý dlh za 1. a 2. rok

Výdavky na zlý dlh za 1. rok = 1530
Výdavky na zlý dlh za 2. rok = 2475

Celkom bude -

= 1530 + 2475
Celkové náklady na zlý dlh, ktoré sa majú zaúčtovať = 4 005 dolárov

Zápis do denníka, ktorý sa má zaznamenať do účtovných kníh:

Relevantnosť a použitie

Rovnica nákladov na nedobytné pohľadávky je účtovný postup, ktorý sa všeobecne používa pri príprave ročnej účtovnej závierky. Jeho dôležitosť a použitie možno pochopiť pomocou nasledujúcich bodov:

Rovnica nákladov na nedobytné pohľadávky pomáha získať verný a pravdivý obraz o účtovnej závierke, pretože čistý zisk a dlžníci sa správne odhadujú identifikáciou nedobytných a pochybných pohľadávok.
Náklady na nedobytné pohľadávky vykázané prostredníctvom metódy opravných položiek pomáhajú organizácii ponechať si niektoré prostriedky na krytie budúcich výdavkov.
Metóda opravných položiek je založená na princípe párovania v účtovníctve, takže potvrdzuje, že účtovná závierka bola zostavená za použitia všeobecne akceptovaných účtovných zásad.
Vymáhanie nedobytných pohľadávok vykázaných ako výnos v účtovných knihách skôr, ako to bolo vykázané ako náklad.

Odporúčané články

Tento článok bol sprievodcom vzorcom pre úhradu zlých dlhov. Tu diskutujeme o vzorci pre výpočet výdavkov na nedobytné pohľadávky spolu s praktickými príkladmi a šablónou programu Excel na stiahnutie. Viac sa dozviete z nasledujúcich článkov -