Definícia kontrolného účtu
Kontrolný účet je účet hlavnej knihy vytvorený na účely zaznamenania hromadnej transakcie rovnakej povahy a následného zhrnutia zostatku. To sa prevádza z pomocného účtu alebo sa musí vo financiách uviesť hlavný účet (tj. Sa vedie individuálny účet strán s rovnakou povahou transakcií a zobrazuje sa súhrnný zostatok).
Vysvetlenie
V účtovníctve transakcií sa tento účet vytvára na zaznamenávanie súhrnného zostatku jednotlivých účtovných kníh vedeného pre rôzne strany. Môže to byť napríklad samostatný účet určený pre dodávateľov a je udržiavaný, ktorý sumarizuje osobné účty. Preto sa spravidla budú zostatky na jednotlivých účtoch a zostatok na kontrolnom účte počítať.
Účel
Primárnym účelom kontrolného účtu je zaistiť presnosť pomocného účtu objasnením a opätovnou kontrolou individuálneho účtu a jeho transakcií pred jeho zaúčtovaním na pomocný účet alebo primárny účet. Napríklad kontrolný účet hlavnej knihy a hlavnej knihy dlžníka sumarizuje transakcie zadané s jednotlivými účtami v hlavnej knihe a všetky nezrovnalosti alebo chyby sa v nich odstránia pred zaúčtovaním rovnakých údajov v hlavnej knihe.
Príklad kontrolného účtu
ABC Inc. je výrobná spoločnosť. Pohľadávka z obchodného styku za dané obdobie predstavuje 10 000 dolárov, na rôznych účtoch dlžníka, a obchodná pohľadávka za dané obdobie predstavuje 20000 dolárov, na rôznych účtoch veriteľov. Tržby v hlavnej knihe stoja 30000 dolárov. Spoločnosť má kontrolný účet pre všetky tieto knihy. Vložte vstup do systému a zostatok preveďte na tento účet.
Riešenie
Teraz sa všetok zostatok dlžníka na jednotlivých účtoch prevedie na účet dlžníka -
Rovnako ako na účte pohľadávok z obchodného styku sa všetok zostatok na jednotlivých splatných účtoch z obchodov prevádza na veriteľský účet.
Položky denníka
Kontrolný účet je tiež súčasťou systému podvojného účtovníctva; zostatok na všetkých individuálnych účtoch sa prevedie jediným záznamom, napríklad predajné účty, hotovostné účty, účty záväzkov z obchodného styku, skladový účet a účty pohľadávok z obchodného styku. Jeden účet je debetný a druhý účet je kreditný so zostatkom.
Napríklad, ak sa prevedie zostatok na účte predaja, potom sa z účtu predaja zaúčtuje suma a pripíše sa na účet kontroly predaja.
A to isté, ak dôjde k prevodu zostatku pohľadávky z obchodného styku, potom sa pripíše na účet pohľadávky z obchodného styku a na účet z obchodnej pohľadávky.
Používa sa
- Tieto účty môžu získať zostatok dlžníkov alebo veriteľov z jedného účtu. Extrakcia zostatku z kontrolných účtov nevyžaduje individuálnu extrakciu účtov dodávateľov a dlžníkov.
- Môže skontrolovať aritmetickú presnosť účtov zaúčtovaných v hlavnej knihe.
- Môže vyhľadať chybu v individuálnych alebo osobných účtoch.
- Môže započítať účet dlžníka s veriteľským účtom. Záznamy ovplyvňujúce osobný účet musia v tomto prípade ovplyvniť kontrolný účet.
Rozdiel medzi kontrolným a pozastaveným účtom
- Kontrolný účet je súhrn účtov hlavnej knihy. Používa sa na pomocné účty. Pre pochybné zápisy vo financiách sa používa dočasný účet, ktorý nie je identifikovaný v čase zostavovania finančných účtov.
- Kontrolný účet je súhrn pomocných účtov. Mala by byť spojená s pomocným účtom. Zostatok na pozastavenom účte sa však prevedie na príslušný účet, keď sa zistí dôvod rozdielu. Na tomto účte sa dočasne zadáva čiastka pred skutočným zoskupením a hneď ako dôjde k skutočnému zoskupeniu, sa suma prevedie na príslušné GL.
- Kontrolný účet obsahuje pohľadávky a záväzky voči dcérskej spoločnosti. Na pozastavenom účte sa vyrovnáva rozdiel medzi debetnou a kreditnou kartou.
Výhody
- Môže ju udržiavať každá osoba na účely kontroly podvodu.
- Ak chce ktorákoľvek osoba v organizácii vidieť rovnováhu v dcérskej spoločnosti, potom je to generálna kniha z vtáčej perspektívy. Táto osoba by mohla vidieť rovnováhu. Znižuje to detaily.
- V prípade kontrolného účtu sa správy pre informačný systém správy zrýchľujú, pretože nevyžaduje porovnanie rôznych hlavných účtov, pretože je možné použiť kontrolný zostatok bez čakania na porovnanie pre rôzne individuálne účty.
Obmedzenia
- Jedná sa o súhrnný účet, takže existuje pravdepodobnosť chyby v tomto účte.
- Nezaručuje presnosť, takže ak sa na tomto účte vyskytne chyba, môže to mať vplyv na finančné výkazy.
- Ak kontrola tohto účtu nebude vykonaná správne, v tomto účte môže byť viac podvodov.
Záver
Kontrolná kniha je súhrnný účet, ktorý vedie záznamy o jednotlivých účtoch zapojených do hlavnej knihy, a to isté sa objasňuje a opätovne overuje. Dodržiavanie tohto postupu pomáha manažmentu vytvoriť kontrolu nad účtovaním hlavnej knihy, ktorá poskytuje ochranu pred možnými šancami na skreslenie údajov a podvod.
