Čo je to bežná veľkosť súvahy?
Bežná veľkostná súvaha sa vzťahuje na percentuálnu analýzu položiek súvahy na základe spoločného údaja, pretože každá položka je uvedená ako percentuálny podiel, ktorý je ľahko porovnateľný, pretože každé aktívum sa zobrazuje ako percento z celkových aktív a každý záväzok sa uvádza ako percento z celkových záväzkov a vlastného imania zúčastnených strán ako percento z celkového vlastného imania zainteresovaných strán.
Je vhodné zostaviť súvahu výkazu bežných veľkostí, pretože pomáha pri vytváraní trendových línií objavovať vzorce za určité časové obdobie. Stručne povedané, nejde len o vylepšenú paletu súvahy ako takej. Napriek tomu okrem bežnej číselnej hodnoty tiež zachytáva každú jednotlivú riadkovú položku ako percento celkových aktív, celkových záväzkov a celkového vlastného imania.
Príklady analýzy bežnej veľkosti súvahy
Vezmime si príklad spoločnosti Apple Inc., aby sme videli trend vo financiách za posledné tri roky.
Celá suma v miliónoch
Napríklad je zrejmé, že došlo k relatívnemu poklesu dlhodobých investícií od roku 2016 do roku 2018, zatiaľ čo súčasné záväzky zaznamenali v rovnakom období rastúci trend. Analytik sa môže ďalej hlboko ponoriť, aby zistil, prečo je to rovnaké, aby tak získal zmysluplnejší pohľad.
Detailný obrázok obrazovky šablóny programu Excel so vzorcom
Spoločná veľkosť súvahy spoločnosti Colgate
- Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty ako percento celkových aktív sa podstatne zvýšili z 5,6% v roku 2008 na 8,1% v roku 2014.
- Percento pohľadávok sa znížilo zo 16,6% v roku 2007 na 11,9% v roku 2015.
- Percento zásob sa celkovo znížilo z 11,6% na 9,9%.
- Percento ostatných obežných aktív sa zvýšilo z 3,3% na 6,7% celkových aktív za posledných 9 rokov.
- Na strane pasív predstavuje momentálne úroveň záväzkov 9,3% celkových aktív.
- V roku 2015 došlo k výraznému skoku v dlhodobom dlhu na 52,4%.
- Nekontrolné podiely sa tiež zvýšili za 9 rokov a v súčasnosti sú na úrovni 2,1%
Výhody
- Pomáha čitateľovi výkazu jasne pochopiť pomer alebo percento každej položky vo výkaze ako percento celkových aktív spoločnosti.
- Pomáha používateľovi pri určovaní trendu týkajúceho sa percentuálneho podielu každej položky na strane aktív a percentuálneho podielu každej položky na strane pasív.
- Finančný používateľ ho môže tiež použiť na rýchle porovnanie finančnej výkonnosti rôznych subjektov, pretože každá položka je vyjadrená v percentách z celkových aktív a užívateľ môže pomerne ľahko určiť požadovaný pomer.
Nevýhody
- Bežná veľkostná súvaha sa považuje za nepraktickú, pretože neexistuje schválený štandardný podiel každej položky na celkovom aktíve.
- V prípade, že súvaha konkrétnej spoločnosti nie je zostavená rok čo rok dôsledne. Vykonanie akejkoľvek komparatívnej štúdie o súvahe spoločného výkazu veľkosti bude zavádzajúce.
Obmedzenia analýzy súvahy bežnej veľkosti
- Nepomáha pri rozhodovaní, pretože neexistuje žiadny schválený štandardný pomer, pokiaľ ide o zloženie aktív, pasív atď.
- Ak dôjde k nekonzistentnosti pri zostavovaní účtovnej závierky z dôvodu zmien v účtovných zásadách, koncepciách, konvenciách, potom bude mať bežná veľkostná súvaha bezvýznamný význam.
- Neprenáša správne záznamy v čase sezónnych výkyvov rôznych zložiek aktív, pasív atď. Preto neposkytuje finančné informácie používateľom výkazov skutočné informácie.
- Nemožno ignorovať nepriaznivé účinky zdobenia okien vo finančných výkazoch a bohužiaľ štandardná veľkosť súvahy ich nedokáže identifikovať, aby poskytla skutočné pozície aktív, pasív atď.
- Pri hodnotení výkonnosti spoločnosti nedokáže identifikovať kvalitatívne prvky, ignorovať to však nie je dobrým zvykom. Medzi príklady kvalitatívnych prvkov patria napríklad vzťahy so zákazníkmi, kvalita prác atď.
- Nemôžu merať solventnosť a likviditu spoločnosti. Meria iba percentuálne zvýšenie alebo zníženie rôznych zložiek aktív, pasív atď. Inými slovami, na stanovenie pomeru dlhu k vlastnému imaniu, pomeru kapitálu, súčasného pomeru, pomeru likvidity, kapitálového krytia nemožno použiť bežnú veľkosť. pomer atď., ktoré sa zvyčajne používajú pri zisťovaní solventnosti a likvidity spoločnosti.
Záver
Na záver možno povedať, že spoločná veľkostná súvaha umožňuje ľahké porovnanie medziročnej výkonnosti tej istej spoločnosti alebo porovnanie rôznych spoločností rôznej veľkosti. Aby bolo možné podrobnejšie rozpracovať, používateľ môže nielen bez námahy vidieť, ako dobre je alokovaná kapitálová štruktúra spoločnosti, ale môže tieto percentuálne podiely porovnávať aj s inými časovými obdobiami alebo s inými spoločnosťami. Umožňuje tiež analytikovi porovnávať spoločnosti rôznych veľkostí bez ohľadu na ich rozdiel vo veľkosti, ktorý je zabudovaný do nespracovaných údajov.
